EXPLICACIÓN DE LOS GASTOS DE ADOPCIÓN CALIFICADOS

¿Qué son los gastos de adopción calificados?Los gastos de adopción calificados se refieren a los costos razonables y necesarios directamente asociados con la adopción legal de un niño elegible. Estos gastos pueden variar según el tipo de adopción (ya sea nacional, extranjera o a través de hogares de acogida), pero solo categorías específicas califican para beneficios fiscales según las normas del IRS.

Según el Código de Rentas Internas (IRC), los gastos de adopción calificados deben ser:

• Directamente relacionados con la adopción legal de un niño elegible
• Razonables y necesarios
• No reembolsados ​​por un empleador, agencia gubernamental ni ninguna otra entidad

Los gastos calificados típicos incluyen:

• Gastos de adopción y costas judiciales
• Honorarios de abogados
• Gastos de viaje, incluidas las comidas y el alojamiento, relacionados con el proceso de adopción
• Gastos de estudio y evaluación del hogar
• Gastos médicos de la madre biológica cuando estén directamente relacionados con la adopción

Sin embargo, el IRS no considera Los siguientes gastos elegibles son:

• Gastos por la adopción de un hijo del cónyuge (es decir, la adopción de un hijastro)
• Gastos pagados con fondos de la asistencia para la adopción del empleador, si ya están excluidos de impuestos
• Pagos realizados por adopciones ilegales o infracciones de la ley estatal o federal

Para calificar para los beneficios fiscales, la adopción debe estar relacionada con un hijo elegible: menor de 18 años o con incapacidad física o mental para cuidar de sí mismo, independientemente de su edad. Tanto las adopciones nacionales como las extranjeras pueden calificar, aunque el momento en que los gastos se vuelven reclamables varía según la jurisdicción de la adopción.

La clasificación y documentación correctas de cada gasto son cruciales para reclamar créditos y deducciones fiscales, ya que el IRS puede requerir justificación durante auditorías o revisiones.

¿Qué beneficios fiscales están disponibles para la adopción?El código tributario federal ofrece dos beneficios financieros principales a los padres adoptivos: el crédito fiscal por adopción y la exclusión de la asistencia para la adopción proporcionada por el empleador. Estos beneficios están diseñados para ayudar a sufragar los costos, a menudo significativos, de la adopción. Cada beneficio incluye requisitos detallados y límites de contribución, que pueden cambiar anualmente según los ajustes por inflación del IRS.1. Crédito fiscal por adopciónEste crédito no reembolsable permite a los contribuyentes reducir su obligación tributaria federal sobre la renta al reclamar los gastos de adopción calificados pagados durante el proceso. Para el año fiscal 2024, el crédito máximo permitido por adopción es de $15,950 por niño, sujeto a límites de ingresos. El crédito se aplica por niño adoptado y se elimina gradualmente para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) superior a $279,230. La eliminación gradual comienza con un Ingreso Bruto Ajustado (MAGI) de $239,230.

Puntos clave:

• No reembolsable: reduce la obligación tributaria, pero no emite un reembolso por encima del impuesto adeudado.
• El crédito no utilizado puede trasladarse hasta cinco años fiscales.
• Aplicable para adopciones nacionales, incluso si no se han finalizado.
• Aplicable para adopciones extranjeras solo después de la finalización.

2. Asistencia para la Adopción Proporcionada por el Empleador.

Muchos empleadores ofrecen programas de asistencia para la adopción. Si este beneficio cumple con los requisitos del IRS, los empleados pueden excluir hasta $15,950 por hijo (límite de 2024) de los pagos de asistencia de sus ingresos tributables. Los reembolsos que cumplan con los requisitos también deben cumplir con la definición de costos permitidos del IRS. Sin embargo, se aplican a esta exclusión los mismos límites de ingresos y reducciones graduales que al crédito fiscal por adopción.

Los contribuyentes pueden utilizar tanto el crédito como la exclusión en el mismo año, pero no para el mismo gasto. Por ejemplo, si los honorarios legales estaban cubiertos por un programa de asistencia al empleador, no se pueden volver a reclamar para el crédito fiscal. La asignación y la documentación adecuadas son esenciales para evitar la doble imposición.

Beneficios a nivel estatal

Además de la ayuda federal, varios estados de EE. UU. pueden ofrecer créditos o deducciones fiscales relacionados con la adopción. Estos varían significativamente en estructura, monto y criterios de elegibilidad. Los contribuyentes deben consultar la guía del Departamento de Ingresos de su estado o consultar a un profesional en impuestos para determinar la disponibilidad y cómo coordinarse con los beneficios federales.

Dado que estas disposiciones son complejas, es recomendable conservar registros financieros, recibos y documentos legales durante todo el proceso de adopción para respaldar las solicitudes en las declaraciones de impuestos anuales.

Cómo solicitar el Crédito Tributario por AdopciónPara beneficiarse de las disposiciones tributarias relacionadas con la adopción, los contribuyentes deben documentar correctamente los gastos y seguir los procedimientos específicos de presentación establecidos por el IRS. Completar la documentación correctamente no solo garantiza la elegibilidad, sino que también ayuda a evitar retrasos en el procesamiento o posibles auditorías.Formulario 8839: Gastos de Adopción CalificadosLos contribuyentes deben presentar el Formulario 8839, Gastos de Adopción Calificados, junto con su declaración de impuestos federales sobre la renta (Formulario 1040). Este formulario es el principal medio del IRS para registrar el tipo, el monto y el momento de los gastos relacionados con la adopción que califican para los beneficios de crédito o exclusión.

Las secciones del Formulario 8839 incluyen:

• Parte I: Proporciona detalles sobre el/los hijo(s) adoptado(s), incluyendo nombre, edad, estado de ciudadanía y si la adopción está finalizada o no.
• Parte II: Se utiliza para calcular el crédito o la exclusión por adopción con base en los gastos calificados.
• Parte III: Establece la elegibilidad por ingresos y calcula cualquier ajuste por eliminación gradual.

Documentación que debe conservarse

Si bien el IRS puede no exigir la presentación de documentos junto con la declaración, es fundamental mantener registros en caso de una auditoría. Conserve:

• Decretos legales de adopción
• Facturas y recibos de pago de cada gasto (p. ej., gastos legales, de viaje, de agencia)
• Comprobante de pago (extractos bancarios, cheques cobrados)
• Registros de viaje (itinerario, billetes, facturas de hotel)
• Cualquier documentación de asistencia para la adopción del empleador
• Confirmación de la elegibilidad del niño según las directrices del IRS

Si se adopta internacionalmente, es posible que se requieran documentos adicionales, como aprobaciones de tribunales extranjeros o documentos legales traducidos. Tenga en cuenta las normas específicas de presentación según el país y el proceso de adopción utilizado.

Consideraciones para la presentación

Al completar el Formulario 8839, es fundamental comprender cómo el momento de presentación afecta la deducibilidad:

• Para adopciones nacionales: Puede solicitar el crédito en el año fiscal posterior al gasto, incluso si la adopción no se ha formalizado.
• Para adopciones extranjeras: El crédito solo se puede solicitar en el año en que la adopción se formaliza.

Dado que el crédito fiscal por adopción no es reembolsable, verifique si su obligación tributaria total puede cubrir el beneficio completo del crédito. Considere utilizar un software fiscal profesional o un contador público certificado (CPA) con experiencia en el manejo de créditos fiscales para familias para optimizar los resultados y garantizar el pleno cumplimiento normativo.

Mantenerse organizado e informado ayuda a convertir la recompensa emocional de la adopción en una recompensa financiera. Aprovechar los incentivos fiscales disponibles es una medida práctica para mitigar el costo sustancial y garantizar una recuperación financiera más fluida después de la adopción.